ITパスポート試験 - 令和7年 - 問43

営業部門の営業員が出張する際の出張旅費の手続に関して，組織間でけん制を日常的に実施している状況の記述として，最も適切なものはどれか。

ア	営業員が出張後に経理部門に提出した旅費精算の書類と証票類について，経理担当者が適切な内容であることを審査し，経理課長が承認する。
イ	営業員が出張後に旅費の精算を行い，上長が承認を行う。経理部門では承認済みであるので支払を行う。
ウ	営業員は出張の事前申請を行って上長の承認を得た後に，切符や宿泊施設の手配を旅行会社に依頼する。
エ	会計年度における営業部門の旅費精算の書類と証票類から，監査人がサンプリングして，営業員の処理内容の適切性を確認する。

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答え：ア
分野：マネジメント系 › サービスマネジメント › システム監査 › 内部統制
解説：
営業部門の出張旅費の手続に関して，組織間でけん制を日常的に実施している状況として最も適切なのは，営業員が提出した書類を経理担当者が審査し，さらに経理課長が承認するという流れです。答えは「ア」です。作業を行う部門（営業部門）と，それを審査・承認する部門（経理部門）を分けることで，不正やミスを相互にチェックできる体制となっており，これは内部統制における職務分掌の考え方に基づいた日常的なけん制の仕組みです。

選択肢「イ」は上長の承認のみで経理部門が確認せず支払うとしており，けん制機能が弱いため不適切です。「ウ」は事前申請の話であり，精算段階のけん制とは異なります。「エ」は監査人によるサンプリング確認であり，これは日常的なけん制というより事後的な監査活動に近いため，この文脈での最適な回答とは言えません。