ITパスポート試験 - 令和4年 - 問11

与信限度額が3,000万円に設定されている取引先の5月31日業務終了時までの全取引が表のとおりであるとき，その時点での取引先の与信の余力は何万円か。ここで，受注分も与信に含めるものとし，満期日前の手形回収は回収とはみなさないものとする。

取引	日付	取引内訳	取引金額	備考
取引①	4/2 5/31	売上計上現金回収	400万円 400万円
取引②	4/10 5/10	売上計上手形回収	300万円 300万円	満期日：6/10
取引③	5/15	売上計上	600万円
取引④	5/20	受注	200万円

ア	1100
イ	1900
ウ	2200
エ	2400

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答え：イ
分野：ストラテジ系 › 企業と法務 › 企業活動 › 会計・財務
解説：
企業間の取引などでは，物品やサービスの提供後すぐに現金を受け渡すのではなく，債権として支払いを先延ばしにする措置がよく行われます。いくらまでなら債権として保留することを許容するかを「与信」と言います。

5/31時点までに，受注を含めた売上の合計は400+300+600+200で1500万円あります。一方，この時点までに回収した現金は取引①の400万円のみです。取引②の300万円は手形の満期である6/10に現金化されるため，5/31時点では回収できていません。

すなわち，5/31時点では1500-400の1100万円が債権として現金化を待っている状況になります。与信限度額は3000万円なので，ここから1100万円を差し引いた残りの1900万円が与信の余力となります。「イ」が正解です。